Este año, el cambio mas importante en materia de comprobantes fiscales ha sido la nueva versión de factura electrónica, donde, si bien se puso orden mediante catálogos a algunos conceptos que quedaban a criterio de emisor o receptor al momento de solicitar la factura, esta nueva versión trae consigo un trabajo administrativo laborioso, dependiendo el sistema utilizado para facturar así como el tipo de empresa en donde se va a implantar dichos cambios. Pues bien, en resumen esto es lo que hay que tener presente en este momento:
- A partir del 1 de julio entra en vigor el nuevo formato de la factura (versión 3.3) y la factura de recepción de pagos.
- Podrás continuar emitiendo facturas en la versión actual (3.2) hasta el 30 de noviembre del 2017. Las facturas emitidas a partir del 1 de diciembre, sólo serán válidas en la versión 3.3.
- Del 1 de julio hasta el 30 de noviembre del 2017 será opcional la emisión de la factura de recepción de pagos. A partir del 1 de diciembre, será obligatoria.
- El proceso de aceptación de cancelación de facturas entra en vigor el 1 de enero del 2018.
Como verán, estamos a un mes de que el único medio para expedir comprobantes fiscales sea la versión 3.3, por lo que les comentaremos brevemente, intentando ser lo mas claro y simple posible para el mejor entendimiento de la información…
PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE LA FACTURA ELECTRONICA 3.2 Y LA NUEVA VERSIÓN 3.3
Hemos intentado explicar brevemente a que se refiere cada campo con el fin de que la comprension del mismo sea lo mas sencillo posible.
CAMBIOS |
CFDI v 3.2 |
CFDI v 3.3 |
OBSERVACIONES |
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| Vigencia | vigente hasta el 1 de Noviembre de 2017 | vigente desde el 1 de Julio 2017 y, único comprobante oficial a partir del 1 de Diciembre 2017 | |||||||||||||||||
Diferencias principales |
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| EMISOR | |||||||||||||||||||
| Serie | Atributo opcional, que solo permitía letras, con un máximo de 25 caracteres. | Atributo opcional de hasta 25 caracteres. Campo alfanumérico. | |||||||||||||||||
| Folio Interno (control de la empresa) | Se permitía un máximo de 20 caracteres | Se incrementa a 40 caracteres | |||||||||||||||||
| Fecha expedición | Atributo requerido para conocer la fecha de expedición del comprobante. | Atributo requerido para conocer la fecha de expedición del comprobante, misma que debe corresponder con la hora local de donde se expide el comprobante. | |||||||||||||||||
| Lugar de expedición | Se colocaba el domicilio fiscal de la matriz o sucursal desde donde se expedía el comprobante. | Se debe colocar el código postal del domicilio donde se expida el comprobante, sea la matriz o sucursal, dependiendo donde se realizo la operación, de acuerdo al Catalogo de Código Postal. | |||||||||||||||||
| Tipo de comprobante | Atributo requerido, únicamente se aceptaban los valores:
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Atributo requerido, se amplia el catalogo de opciones:
se agregan:
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Dependiendo el tipo de comprobante, algunos datos del CFDI se incluirán o excluirán al momento del llenado del comprobante.
Se explicará cada caso en la sección para CFDI 3.3 en un acceso especial para clientes / asociados. |
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| RFC (emisor) | Atributo requerido para identificar al emisor | Atributo requerido para identificar al emisor. | |||||||||||||||||
| NOMBRE (emisor) | Atributo opcional para registrar el nombre del emisor. | Atributo opcional para registrar el nombre del emisor. Acepta cualquier caracter, excepto el pipe «|». | |||||||||||||||||
| Régimen Fiscal (emisor) | Se podía utilizar la expresión «NA» en lugar del régimen fiscal. | Es obligatorio colocar el régimen fiscal de acuerdo al Catalogo de régimen fiscal. | |||||||||||||||||
| RECEPTOR | |||||||||||||||||||
| RFC (receptor) | Atributo requerido para identificar al receptor del comprobante. | Atributo requerido para identificar al receptor del comprobante. | |||||||||||||||||
| NOMBRE (receptor) | Atributo opcional para registrar el nombre del emisor. | Atributo opcional para registrar el nombre del emisor. Acepta cualquier caracter, excepto el pipe «|». | |||||||||||||||||
| RESIDENCIA FISCAL | No existía | Atributo condicionado. Se deberá colocar siempre que se realice una operación donde el receptor del comprobante sea EXTRANJERO. El dato será seleccionado del «Catalogo País« | Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior o el Número de Registro de Identidad fiscal.
Aplica para operaciones con empresas extranjeras. |
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| USO CFDI | No existía | Atributo requerido para indicar la clave del uso que dará el receptor al CFDI.
Se basa en el catalogo UsoCFDI |
Aunque se coloque una clave distinta al uso que se le dará, esto no limitará la deducción del comprobante. | ||||||||||||||||
| NUMREGIDTRIB | No existia | Atributo condicional para expresar el Número de Identidad Fiscal del receptor, cuando sea residente en el extranjero.
Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior. |
Aplica para operaciones con empresas extranjeras. | ||||||||||||||||
| DATOS GENERALES DEL COMPROBANTE | |||||||||||||||||||
| MONEDA | Atributo opcional para expresar la moneda utilizada | Atributo requerido para identificar la clave de la moneda utilizada.
Se basa en el catalogo Moneda |
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| TIPO DE CAMBIO | Atributo opcional para expresar el tipo de cambio conforme a la moneda usada | Atributo condicional para representar el tipo de cambio conforme a la moneda usada.
Requerido cuando la clave de moneda es distinta a MXN (pesos). |
Solo aplica para operaciones en moneda extranjera, si se escoge en moneda MXN, el valor por defecto será 1.000000. | ||||||||||||||||
| FORMA DE PAGO | Atributo requerido para indicar si la forma de pago fue en:
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Atributo condicionado para expresar la clave de la forma de pago del comprobante.
Se basa en el catalogo FormaPago |
Este campo antes se conocía como Método de Pago. Ejemplo:
01 – Efectivo |
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| CONDICIONES DE PAGO | Atributo opcional para expresar las condiciones comerciales aplicables para el pago del CFDI | Atributo condicional para expresar las condiciones comerciales aplicables para el pago del CFDI
Ejemplo: Contado |
Solo aplica para comprobantes cuyo tipo sea «I» (Ingreso) o «E» (Egreso) | ||||||||||||||||
| MÉTODO DE PAGO | Atributo requerido de texto libre para expresar el método de pago. Las leyendas utilizadas como: Cheque, Tarjeta de Crédito o Débito, etc. | Atributo condicional para precisar la clave del método de pago que aplica para el CFDI.
Se basa en el catalogo MétodoPago |
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| CONFIRMACIÓN | No existia | Atributo condicional, aplica cuando el comprobante es de tipo Ingresos y el importe del mismo es mayor a $ 100,000,000.00 | La clave será solicitada al PAC para autorizar la emisión de dicho comprobante. | ||||||||||||||||
| PARTIDAS DEL COMPROBANTE | |||||||||||||||||||
| CLAVEPRODSERV | No existia | Atributo requerido para expresar la clave de producto o servicio.
Se debe de utilizar las claves del catalogo ClaveProServ Existen 11 Divisiones (grupos generales), que facilitarán la identificación de la clave del producto o servicio del cual quieras identificar la clave correspondiente. Para identificar el producto y/o servicio, puedes apoyarte en la herramienta del SAT, o bien, mediante el libro en excel que publico el SAT para visualizar el catalogo. Clic para ingresar al portal de identificación de Clave Producto y/o servicio Clic para descargar el archivo de búsqueda de Clave Producto y/o servicio Clic para descargar los catálogos del SAT |
La clave de producto y/o servicio se compone de 8 dígitos, los cuales se integran de la siguiente manera:
80131502 – Alquiler y arrendamiento de propiedades o edificaciones.
donde, según el catalogo, la clave corresponde de la siguiente manera:
Según el anexo 20, para cumplir con la clave asociada, basta con identificar la clave hasta la CLASE. Ejemplo: 80131502 – Alquiler y arrendamiento de propiedades o edificaciones |
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| NUMERO IDENTIFICACIÓN | Atributo opcional que permite identificar el producto o servicio, para uso interno del emisor. | Atributo opcional que permite identificar el producto o servicio, para uso interno del emisor. | Se limita únicamente la longitud de datos. | ||||||||||||||||
| CANTIDAD | Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios | Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios. | Se incluye el valor mínimo en cantidad y se limita a 6 decimales. | ||||||||||||||||
| CLAVE UNIDAD | No existia | Atributo requerido para precisar la clave de medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en el concepto.
Se utiliza el catalogo ClaveUnidad |
El catalogo contempla mas de 2,000 unidades de medida.
Es recomendable que alguien con conocimientos en el tema les apoye en seleccionar la unidad de medida correcta. |
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| UNIDAD | Atributo requerido para precisar la unidad de medida aplicable a la cantidad colocada en el concepto. | Atributo opcional para precisar la unidad de medida aplicable a la cantidad colocada en el concepto.
Es la unidad con la que mides el producto o servicio de manera interna en tu empresa. |
Al seleccionar la CLAVE UNIDAD, este campo paso a ser opcional; sin embargo, para efectos comerciales, se recomienda seguir colocando dicha unidad de medida. | ||||||||||||||||
| DESCRIPCIÓN | Atributo requerido para precisar la descripción del bien o servicio. | Atributo requerido para precisar la descripción del bien o servicio. | Se limita a 1000 caracteres la descripción y acepta cualquier caracter, excepto la pipe «|». | ||||||||||||||||
| VALOR UNITARIO | Atributo requerido para precisar el valor o precio del bien o servicio. | Atributo requerido para precisar el valor o precio del bien o servicio. | |||||||||||||||||
| DESCUENTO | No existia | Atributo opcional para representar el importe de los descuentos aplicables al concepto. | Los descuentos no pueden ser en números negativos.
Los descuentos no se integran de manera global, sino que se deben de aplicar por concepto. |
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| IMPUESTO | Se manejaba la información de manera general.
No existía de manera detallada. |
Atributo requerido para señalar el impuesto aplicable por partida.
A nivel documento, se maneja el impuesto retenido. |
El impuesto se detalla por concepto en esta nueva versión, por lo que es recomendable utilizar un sistema que almacene dicha información a fin de evitar errores en la generación de CFDIs | ||||||||||||||||
| IMPORTE | Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios. | Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios de cada concepto. | En la nueva versión se obtendrá importe individual. | ||||||||||||||||
| CFDI RELACIONADO | |||||||||||||||||||
| TIPO RELACIÓN | No existia | Atributo requerido para que indicar la clave de la relación que existe entre el documento que se esta generando y el o los CFDIs previos.
Se debe utilizar el catalogo TipoRelacion |
Sirve para mantener una relación entre los comprobantes, de manera que permita identificar los comprobantes que tengan una relación entre si. | ||||||||||||||||
| CFDI RELACIONADO | No existia | Atributo requerido para registrar el folio fiscal (UUID) del CFDI relacionado. | |||||||||||||||||
| RESUMEN DE MONTOS CFDI | |||||||||||||||||||
| SUBTOTAL | Atributo requerido para representar la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos. | Atributo requerido para representar la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuesto.
No se permiten valores negativos |
Suma el importe de cada partida sin considerar los impuestos desglosados en las mismas así como los impuestos. | ||||||||||||||||
| DESCUENTO | Atributo opcional para representar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. | Atributo condicional para representar el importe total de los descuentos aplicados por cada concepto. | En la versión 3.2 se generaba un descuento global; sin embargo, en la 3.3 se genera un descuento por concepto. | ||||||||||||||||
| IMPUESTOS TRASLADADOS | No existia | Atributo condicional para expresar el total de los impuestos trasladados que se desprenden de los conceptos expresados en el comprobante. | Es la suma de los impuestos desglosados por partida, sin separar tasa ni tipo. | ||||||||||||||||
| IMPUESTOS RETENIDOS | No existia | Atributo condicional para expresar el total de los impuestos retenidos que se desprenden de los conceptos expresados en el comprobante. | |||||||||||||||||
| TOTAL COMPROBANTE | Atributo requerido para representar el total del comprobante: importe – descuentos + impuestos trasladados – impuestos retenidos. | Atributo requerido para representar el total del comprobante: importe – descuentos + impuestos trasladados – impuestos retenidos.
Si el monto es superior al limite establecido para timbrar, el emisor deberá obtener del PAC una clave de confirmación. |
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| DATOS ADICIONALES DEL COMPROBANTE | |||||||||||||||||||
| NUMERO DE SERIE DEL CERTIFICADO | Atributo requerido para expresar el numero de serie del certificado de sello digital que ampara el comprobante | Atributo requerido para expresar el numero de serie del certificado de sello digital que ampara el comprobante |